【易錯(cuò)點(diǎn)一】

 計(jì)算高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入比例時(shí)，未將股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入計(jì)入“本企業(yè)收入總額”

 正解：

 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。

 包括：

銷售貨物收入

提供勞務(wù)收入

轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

股息、紅利等權(quán)益性投資收益

利息收入

租金收入

特許權(quán)使用費(fèi)收入

接受捐贈(zèng)收入

 其他收入

 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的條件之一是近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%，總收入是指收入總額減去不征稅收入，收入總額與不征稅收入應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定計(jì)算，因此股息、紅利、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等都應(yīng)當(dāng)核算計(jì)入收入總額。

   依據(jù)

《科技部 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）

《科技部 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

 【易錯(cuò)點(diǎn)一】

計(jì)算科技人員占比時(shí)，將工作時(shí)長(zhǎng)不足183天的兼職、臨時(shí)聘用人員納入科技人員人數(shù)和職工總數(shù)

正解：

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)之一是企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。

企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專門從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員

 政策依據(jù)

《科技部 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）

《科技部 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）

 【易錯(cuò)點(diǎn)三】

 企業(yè)委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額

 正解：

委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。

委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定，按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用總額。

來(lái)源：艾迪升  免責(zé)聲明：版權(quán)歸原創(chuàng)所有僅供學(xué)習(xí)參考之用，禁止用于商業(yè)用途，部分文章推送時(shí)未能及時(shí)與原作者取得聯(lián)系，若來(lái)源標(biāo)錯(cuò)誤侵犯到您的權(quán)益煩請(qǐng)告知我們將立即刪除。