超百分之七十的被取消企業是因研發費用占比不達標即研發投入不足，被取消企業的科技創新能力呈下降趨勢可能是經濟下行等諸多因素導致的行業衰退也可能是企業本身就是“偽高企”，無論哪種情況，大浪淘沙，真正站穩腳跟的是隨時代前行的真高企。各位財務寶子需慧眼識珠，有效助力“真金”，實現自身職業成長和企業持續發展的雙贏。

  關于高企合規經營、稅務風險防范的推文不勝枚舉，小調不敢班門弄斧，這里僅就所得稅匯算清繳A107041高新技術企業優惠情況及明細表信息填報給予些許提醒：

 1.A107041第4行高新技術產品（服務）收入：關聯A101010一般企業收入明細表第2行和第9行數據，防止因主營業務收入和其他業務收入比例失衡而推斷高企收入占比不實；

例：某企業2024年總收入3000萬元且均為營業收入，A101010顯示主營業務收入1650萬元（占比55%），其他業務收入1350萬元（占比45%）。A107041顯示高品收入2100萬元，高品收入占比70%。

析：企業擁有核心技術的產品收入一般為企業的主營業務，該公司主營業務收入占比小于高品收入占比，高品收入存在虛報可能。

 2.A10704113行科技人員占比：關聯A10704117行人員人工費用、A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表1行工資薪金支出，防止因薪資結構失衡而推斷人員人工費用歸集不實。

例：某企業A10704113行科技人員占比20%，17行人員人工費用200萬元，A1050501行工資薪金400萬元。

析：科技人員數量比20%遠小于其薪資比50%（200/400），研發費用中人員人工存在虛報可能。

 3.A10704118行直接投入費用：關聯A102010一般企業成本支出明細表。

 4.A10704119行折舊費用與長期待攤費用、第20行無形資產攤銷費用：關聯A105080資產折舊、攤銷及納稅調整明細表。

 5.首認定的高新技術企業，填報所得稅匯算清繳A107041時需補充前兩年數據，實際經營期不滿三年的填寫實際經營期數據。

 需要說明的是，研發費用占比考核企業持續創新能力，A10704115行至第28行數據需按《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火〔2016〕32號）、《高新技術企業認定管理工作指引》（國科發火〔2016〕195號）相關規定審慎填寫，建議詳讀國稅總局發布的《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類），2017年版》部分表單及填報說明。

來源：F&T小調 免責聲明：版權歸原創所有僅供學習參考之用，禁止用于商業用途，部分文章推送時未能及時與原作者取得聯系，若來源標錯誤侵犯到您的權益煩請告知我們將立即刪除。